中国第二重型机械集团公司2013年度财务收支审计

发布时间:2015-11-17 13:41 文章来源:未知 阅读次数:

中国第二重型机械集团公司2013年度

  财务收支审计结果整改情况

  根据《中华人民共和国审计法》的规定, 审计署2014年对中国第二重型机械集团公司(以下简称中国二重集团或公司)2013年度财务收支情况进行了审计, 重点审计了中国二重集团本部及二重集团(德阳)重型装备股份有限公司(以下简称二重重装)本部、{▓}中国第二重型机械集团(德阳)万安物业发展有限公司(以下简称万安物业)等3家 二级单位, 并对有关事项进行了延伸和追溯。在国家审计署审计过程中, 中国二重集团党政领导班子高度重视, 针对审计提出的问题, 多次组织召开专题会议, 研究 部署整改工作, 并下发了整改工作实施方案, 成立了审计整改工作领导小组及整改工作办公室。对整改内容提出了整改要求, 明确了整改时间, 指定牵头部门, 落实 责任人及责任领导, 并对整改情况进行跟踪检查, 逐项落实。现将中国二重集团整改情况公告如下。

  一、{▓}经营业绩方面 

  (一)财务收支方面。2008年至2013年, 中国二重集团本部及下属万安物业、{▓}中国第二重型机械集团德阳万路运业有限公司等5家单位将商品房预收款提前确认销售收入、{▓}签订虚假购销合同虚增收入成本等, 造成收入多计1.69亿元, 成本费用多计1.86亿元、{▓}少计0.72亿元, 由此导致6年间多计利润0.55亿元, 其中2013年多计利润0.49亿元。

  整改结果:公司已在2014年完成涉及财务收支问题整改的相关账务处理, 并对下属子公司签订虚假购销合同的6名责任人予以诫勉谈话及经济处罚。目前公司通过进一步完善相关制度, 加强过程监督, 杜绝此类情况发生。

  (二)贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署方面。2007年8月, 下属二重重装在二重集团公司技术中心(成都)总部(以下简称成都工程研发中心)大楼建设项目中, 超出备案内容违规建设集团总部办公用房等3.41万平方米(占该项目备案总建筑面积的18.01%)。

  整改结果:公司完善下发了投资管理制度, 规范了公司决策程序和决策权限。通过建立投资审查委员会, 对投资项目可行性研究报告进行审查、{▓}论证, 确保科学、{▓}慎审决策;有效防范投资风险。同时, 在实施环节严格执行国家有关规定, 严格履行审批程序。2014年公司已严格按照制度执行。

  (三)内部管理方面。

  1. 中国二重集团实施的27个重大固定资产投资项目中, 有25个项目超过批复的建设期, 7个项目超计划投资。

  整改结果:公司加强对重大工程项目的管理, 严格按批准的项目内容、{▓}投资额度、{▓}建设规模、{▓}建设期组织实施;规划部门在项目立项和可研 阶段对项目进行充分论证;财务部门严格按照批准的项目内容进行工程款的支付和核算, 并定期将用款情况报项目实施组织部门, 建立预警制度;需要申请调整的项 目实施内容, 严格按规定程序报审批部门批准后实施;及时做好对已完工项目的单项验收和申请国家竣工验收工作。以上措施的有效实施, 解决了建设项目超建设期 和投资超计划问题。

  2. 2008年至2013年, 成都工程研发中心大楼等项目签订的81份合同未按规定公开招标, 涉及合同金额5.84亿元, 其中2013年54.99万元;2009年至2010年, 成都工程研发中心大楼电梯采购及安装工程等5个项目在招标过程中, 违规改变中标结果, 涉及合同金额1.71亿元。

  整改结果:公司现已按照国家及公司的相关规定严格进行建设项目招投标, 严格采用工程量清单和控制价招标;根据相关规定严格履行项目 招标前在资产管理部门招标备案的程序。同时加强了对参与投标单位的审核, 保证投标人资质满足要求。在招标文件中明确风险范围并加入合同条款样本, 确保工程 质量;规范合同签订行为, 加强合同审查、{▓}执行等管理力度。以上措施实施, 有效杜绝了不按规定公开招标问题发生。

  3. 2008年至2012年, 由于中国二重集团及下属企业疏于监管, 6家中标单位将成都工程研发中心大楼内部装饰工程等17个项目违法转分包给50家施工单位, 涉及金额2.88亿元, 其中3家施工单位不具备相应资质。

  整改结果:公司已采取措施, 一是对审计查出的违法转分包的合同进行清理, 并对承包方予以了警示, 明确如果再次发现违法转分包的问 题, 保留向建设行政主管部门举报的权利;二是加强对现场管理人员和监理单位的管理, 对总承包方的转分包合同进行严格监管和审核;加强项目的转分包管理, 强 化对投标单位的资格预审;加强对工程承揽方的监督管理, 必要的在合同中加入不得违法转分包条款;三是组织相关从业人员进行业务培训和学习, 提高从业人员业 务素质。以上措施实施使问题得到解决。

  4. 2010年, 下属二重重装生产的620台齿轮箱, 由于产品质量不稳定等原因长期积压, 涉及产品成本5.33亿元。至2013年已计提存货跌价准备1.01亿元, 并支付仓库租赁费241.79万元, 面临损失风险。

  整改结果:公司已采取如下措施:一是有针对性地加强了质量方面的整改;二是加强与老用户的沟通, 在质量问题解决后让用户多使用该产 品, 达到削减库存的目的;三是进一步拓展销售渠道, 实现多客户销售, 快速推进库存齿轮箱的销售;四是加强对风电后市场的开发, 争取在风电后市场上实现备品 与整机销售, 促进库存的削减;五是各类产品严格按计划组织生产。目前公司正对原库存机组进行优化、{▓}升级、{▓}整改, 力争实现销售。

  5. 2010年, 下属二重重装在购买进口锻件过程中, 由于技术合同起草、{▓}现场生产质量监控等环节未严格履行职责, 造成进口锻件因质量不符合生产要求未能使用, 损失2252.90万元。

  整改结果:公司已下发《关于对彭州项目封头锻件外协采购重大损失问题处理情况的通报》, 对相关责任人进行了责任追究。公司现已规范产品外协制造流程, 明确各环节及相关单位工作职责, 并将外协业务作为内控审计及评价的重要事项, 严格杜绝此类问题的再次发生。

  6. 2009年至2013年, 下属二重重装未严格执行集团内部《物资供应管理规范》、{▓}《供方管理程序》等制度规定, 从非合格供方签订采购合同24816个, 涉及金额82.09亿元(占全部相关业务采购合同总额的61.14%)。

  7. 2009年至2013年, 下属二重重装未严格执行公司招投标、{▓}比价采购管理办法的规定, 未对单笔采购金额5万元以上(含5万元)的11593个合同进行招标, 涉及金额129.49亿元(占比98.31%), 其中从非合格供方采购78.68亿元。此外, 二重重装在外部协作中也存在未按规定招标采购的问题。

  上述两个问题整改结果:公司已修改完善、{▓}实施了《中国第二重型机械集团公司招标采购、{▓}比价采购管理办法(试行)》、{▓}《中国第二重型机械集团公司物资采购管理办法》、{▓}《中国第二重型机械集团公司外协生产管理办法(试行)》等办法, 并从2014年下半年起公司对所有的合同实施评审制度, 同时公司已加强内控专项审计, 强化对采购、{▓}外协等业务环节的监督, 使问题得到有效整改。

  二、{▓}发展潜力方面 

  (一)2006年至2010年, 下属二重重装向发展改革委等部门备案了5个项目, 批复总投资52.78亿元, 计划于2007年至2013年6月完工。但由于前期准备不充分、{▓}部分产品的生产技术尚未完全掌握和银行贷款不到位等原因, 上述项目建设缓慢, 至2013年10月, 实际完成投资16.86亿元, 未能实现预期建设目标。2014年4月, 二重重装决定对上述项目未实施部分不再实施。

  整改结果:公司完善下发了投资管理制度, 规范了公司决策程序和决策权限。通过建立投资审查委员会, 对投资项目可行性研究报告进行审查、{▓}论证, 确保科学、{▓}慎审决策;有效防范投资风险。同时, 在实施环节严格执行国家有关规定, 严格履行审批程序, 杜绝类似问题发生。2014年初, 公司成立德阳基地投资项目清理工作组对5个在建技改项目进行了清理, 并组织专家组进行了逐项论证。公司根据专家组的建议, 决定5个项目中未启动工程不再继续实施, 以降低投资风险。

  (二) 2008年, 下属二重镇江公司开始建设镇江出海口基地项目, 项目一、{▓}二期工程备案投资52.05亿元, 计划2014年末完工。由于项目投资规模超出自身承受能力等原因, 项目建设基本停滞。至2014年5月末, 已完成投资38.48亿元, 其中21.63亿元资产闲置。另外, 因拖欠工程款6796.74万元产生违约金、{▓}诉讼费等2042.28万元, 形成损失。

  整改结果:二重镇江公司因工程款拖欠可能产生的违约金、{▓}诉讼费等问题已解决, 未形成损失;同时加强了对重大工程项目的管理, 严格按 批准的项目内容、{▓}投资额度、{▓}建设规模、{▓}建设期组织实施;规划部门项目在立项和可研阶段加强了对项目的充分论证;财务部门严格按照批准的项目内容进行工程款 的支付控制和核算;需调整的项目内容按规定经报批后实施。这些措施的采取, 使问题得到有效整改。目前, 公司在国机集团的支持下, 正抓紧镇江资产盘活和工程 收尾工作, 使原建设项目尽快发挥投资效益。

  三、{▓}廉洁从业方面

  2013年, 中国二重集团部分下属单位违规购买礼品或列支旅游、{▓}美容会所消费等支出50.20万元。

  整改结果:违规购买礼品或列支旅游、{▓}美容会所消费等支出50.20万元在审计提出问题后已全部收回。同时公司已下发加强费用报销管控通知, 以杜绝类似问题再度发生。

  四、{▓}以前年度审计发现问题整改情况

  审计署2011年对中国二重集团审计发现的问题中, 中国二重(德阳)万航模锻厂虚增收入成本和企业管理信息系统制度不健全等3个问题部分尚未整改;库存产品账面余额与实物实际库存不一致、{▓}工程项目未按规定公开招标、{▓}工程项目招标未编制工程量清单和工程项目承建方存在转包等4类问题仍有发生。

  整改情况:

  (一)镇江出海口基地项目施工许可证问题, 镇江公司已与镇江市政府沟通协商, 目前正在办理过程中。

  (二)万航模锻厂虚增收入成本问题, 万航模锻厂已于2014年12月按规定做了调账处理。

  (三)企业管理信息系统制度不健全问题, 公司已建立健全《二重集团公司计算机软件管理细则》、{▓}《集团公司网络信息安全管理制度》、{▓} 《设备备品备件代码编码规则》、{▓}《固定资产投资项目及合同代码编码规则》、{▓}《集团公司网络信息安全应急预案》、{▓}《二重集团公司信息系统运行相关管理制 度》、{▓}《计算机软件及信息网络控制程序》、{▓}《二重集团公司信息系统业务需求及变更管理实施细则(试行) 》、{▓}《二重集团公司计算机网络管理制度》等相关信息化管理制度。制度体系已基本建立。

  (四)库存产品账实不符问题:公司已在2014年再次修订了产品销售的相关程序文件, 从制度层面进一步进行了整改。通过制度的完善, 业务流程的严格执行, 加强监督, 实现库存产品账实相符。

  (五)工程项目未按规定公开招标, 工程项目招标未编制工程量清单及工程项目承建方存在转包现象的3个问题, 在2012年公司已逐步修改、{▓}补充、{▓}完善工程建设方面的管理制度, 规范了招投标及工程量清单编制等行为, 近几年在公司内控建设方面也加大这方面的整治力度, 并通过工程项目专项审计, 内控自评等工作, 加强过程控制与监督, 该问题已经得到整改。

  中国二重集团将以此次审计整改为契机, 加强审计成果运用, 进一步完善公司治理结构, 提高经营决策风险意识、{▓}建立规范管理的长效机制, 深化改革、{▓}调整结构、{▓}提升管理水平, 加快推动公司健康可持续发展。